Błędy w księgowości - co ci grozi i jakie są kary?

Prowadzenie ksiąg i rejestrów stanowi integralną część prowadzenia działalności gospodarczej. Konieczne jest wystawianie faktur, przygotowywanie deklaracji podatkowych i śledzenie wszystkich transakcji. Jeśli prowadzisz księgi rachunkowe, musisz także przygotowywać sprawozdania finansowe. Prawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych ułatwi zarządzanie działalnością gospodarczą, ale głównym powodem, dla którego należy prowadzić księgowość na wysokim poziomie, jest zapewnienie poprawności rozliczeń prawnych i publicznych.

Prawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych może pomóc w uniknięciu potencjalnych zarzutów w przypadku kontroli działalności gospodarczej. Błędy mogą jednak prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych i prawnych. Dowiedz się, dlaczego warto zatrudnić wysokiej jakości usługi księgowe!

Biuro rachunkowe a ryzyko błędów księgowych

Aby móc samodzielnie prowadzić księgowość, trzeba mieć dobrą znajomość prawa podatkowego, rachunkowości i prawa cywilnego. Prowadzenie księgowości to coś więcej niż tylko wprowadzanie dokumentów do systemu, który działa według określonego schematu. Wymaga ona dużej wiedzy i umiejętności zarówno analitycznego, jak i syntetycznego myślenia. Prowadzenie księgowości może być również czasochłonne. Można stracić cenny czas, który można by wykorzystać na rozwój firmy.

Zaleca się skorzystanie z profesjonalnej usługi księgowej, która pomoże zmniejszyć ryzyko popełnienia błędów i zapewni więcej czasu i komfortu w prowadzeniu firmy. Wiąże się to z pewnymi kosztami, ale warto zainwestować, aby zmniejszyć prawdopodobieństwo popełnienia błędów w rozliczeniach prawnych i publicznych.

Zaległości podatkowe

Zaległości podatkowe to najbardziej oczywisty problem związany z nieprawidłowo prowadzoną księgowością. Zaległość podatkową można zdefiniować jako podatek niezapłacony w terminie. Zaległość podatkowa może być również zaliczką na podatek, która nie została zapłacona w terminie. Dotyczy to również zaliczek ustalanych przez władze podatkowe podczas szacowania podstawy opodatkowania. Raty podatku, zaliczki na podatek oraz należności podatkowe, które nie zostaną zapłacone przez płatnika lub inkasenta w terminie, będą traktowane w ten sam sposób. Problemy z zaległościami podatkowymi mogą dotknąć Cię na dwa sposoby. Jeśli nie zapłacisz podatku jako podatnik, lub jeśli nie zapłacisz go jako osoba zobowiązana do zapłaty za inną osobę, np. Jako płatnik lub inkasent.

Od zaległości podatkowych naliczane są odsetki za zwłokę. Powinien on zostać zapłacony w całości bez konieczności wezwania przez władze podatkowe. Odsetki za zwłokę są równe 200% stopy oprocentowania kredytu lombardowego, określonej w przepisach o Narodowym Banku Polskim, oraz 2%. Stopa ta nie może być jednak niższa niż 8%. W praktyce, w świecie bardzo niskich stóp procentowych od wielu lat ustawowa stopa procentowa wynosi co najmniej 8%. Może się to zmienić w zależności od tego, jak NBP będzie kształtował politykę pieniężną.

W niektórych przypadkach ustawa przewiduje obniżoną stopę odsetek za zwłokę równą połowie stopy odsetek za zwłokę oraz podwyższoną stopę odsetek równą 150% stopy odsetek za zwłokę.

Stawka podstawowa oraz stawki obniżone lub podwyższone ulegają obniżeniu lub podwyższeniu w stopniu odpowiadającym obniżeniu/wzrostowi bazowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, począwszy od dnia, w którym następuje zmiana tej stopy.

Na koniec 2021 roku stawka podstawowa wynosiła 8 proc. kwoty pozostającej do spłaty w skali roku, stawka obniżona - 4 proc. kwoty pozostającej do spłaty w skali roku, a stawka podwyższona - 12 proc. kwoty pozostającej do spłaty w skali roku. Minister Finansów zapowiedział również obniżenie o 6 proc. rocznej kwoty zaległości. Jest to związane z zaległościami, które podlegają jednej ze zmian w Ordynacji podatkowej.

Odpowiedzialność za zaległości podatkowe może ponosić więcej niż jedna strona: podatnik, płatnik, inkasent oraz różne osoby trzecie, w tym wspólnicy spółek osobowych i członkowie zarządów spółek.

Przeczytaj również: Jak zautomatyzować małą firmę?

Kontrola podatkowa

Kontrole podatkowe to kolejny powód, dla którego warto zadbać o wysoką jakość księgowości. Kontrole podatkowe mogą być stresujące dla przedsiębiorców. Jeśli jednak księgowość prowadzona jest przez profesjonalistów, zmartwienia będą mniejsze.

Audyty

Chociaż weryfikacja jest rodzajem quasi-audytu, nie jest to rzeczywisty audyt. Uprawnienia przedstawicieli organów podatkowych są znacznie mniejsze niż w przypadku innych procedur kontrolnych.

Organy podatkowe mogą być zmuszone do skorygowania zeznań podatkowych lub zapłacenia zaległych podatków. Mogą również wezwać podatników do złożenia wyjaśnień i innych dokumentów. Władze podatkowe mogą nawet dokonać inspekcji domu lub jego części. W tym celu będzie potrzebował Twojej zgody.

Kontrola podatkowa

Istnieją dwa rodzaje kontroli, jeśli chodzi o kontrolę w ścisłym znaczeniu tego słowa. Pierwszym z nich jest kontrola podatkowa. Jej celem jest sprawdzenie, czy kontrolowany wypełnia swoje obowiązki wynikające z prawa podatkowego. Organy podatkowe mają szerszy zakres uprawnień niż osoby odpowiedzialne za czynności sprawdzające, a cały proces jest bardziej złożony.

Mogą one również przesłuchiwać świadków i zbierać dowody. Mogą także weryfikować tożsamość osób, dokonywać oględzin mienia i żądać jego okazania. Mają prawo do inspekcji nieruchomości, budynków i innych pomieszczeń kontrolowanej osoby, a w niektórych przypadkach nawet pomieszczeń mieszkalnych. W uzasadnionych przypadkach do pomocy inspektorom mogą zostać wezwane służby mundurowe.

Celem kontroli nie jest wykrycie nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych przy użyciu siły. Przedsiębiorcy powinni jednak liczyć się z możliwością kontroli podatkowej. Masz prawo do skorygowania błędów w swoich zeznaniach podatkowych. Masz również prawo do udziału w kontroli. Audytorzy muszą jednak przestrzegać określonych procedur. Kontrola może pomóc Ci w wykryciu błędów w rozliczeniach podatkowych.

Kontrola podatkowa i celna

Kontrola celna i podatkowa to drugi rodzaj kontroli, który omówimy. Jest to najbardziej złożona procedura audytowa, a jej zakres jest znacznie szerszy niż w przypadku kontroli podatkowej. Dotyczy ona bowiem m.in. prawa celnego, prawa dewizowego oraz przepisów dotyczących przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy.

Kontrola skarbowa i celna są też najbardziej inwazyjne. Inspektorzy mogą również korzystać z podobnych uprawnień jak inspektorzy kontroli skarbowej, takich jak możliwość np. przeszukiwania pomieszczeń, w tym nieruchomości mieszkalnych, oraz innych miejsc i rzeczy przy pomocy psów służbowych i urządzeń technicznych.

Jeszcze większe uprawnienia w ramach kontroli celnych i skarbowych mają funkcjonariusze Służby Celno-Skarbowej, którzy mogą np. Do przeszukiwania osób lub sprawdzania przesyłek pocztowych. Nawet jeśli sądzą, że nie naruszają prawa, tak daleko idące uprawnienia mogą powodować uzasadniony dyskomfort kontrolowanych osób. Rozsądnie byłoby jednak zadbać o to, by taka kontrola nie doprowadziła do poważnych błędów w wypełnianiu obowiązków publicznych lub prawnych, upewniając się, że księgi i rejestry są prowadzone we właściwy sposób.

Egzekucja administracyjna i postępowanie podatkowe

Postępowanie podatkowe może zostać wszczęte w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w zakresie prawa podatkowego, ujawnionych w wyniku kontroli skarbowej lub celnej. Również inne przyczyny mogą prowadzić do wszczęcia postępowania podatkowego. Postępowanie to jest zazwyczaj dwuinstancyjne. Kończy się wydaniem przez organ podatkowy decyzji w danej sprawie. Rozstrzyga ona sprawę co do jej istoty lub kończy postępowanie w danej instancji.

Prawidłowo prowadzone księgi są niezbędne w postępowaniu podatkowym dla celów dowodowych. W postępowaniu podatkowym należy dopuszczać wszelkie dowody, które mogą służyć wyjaśnieniu sprawy i nie są sprzeczne z prawem. Księgi podatkowe i deklaracje mogą być dopuszczone jako dowody w postępowaniu podatkowym. Pod pojęciem deklaracji można rozumieć również oświadczenia, wykazy i zestawienia, oświadczenia, raporty i informacje, które podatnicy, płatnicy i inkasenci są zobowiązani składać na podstawie przepisów prawa podatkowego, głównie dokumenty sporządzone przez księgowych.

Jest to doskonały powód, aby zadbać o wysoką jakość usług księgowych.

Postępowanie przed sądami administracyjnymi

Pamiętaj, że masz prawo do obrony swojej sprawy w sądzie. Jest to Twoje prawo konstytucyjne. Sąd administracyjny jest właściwy w sprawach podatkowych. Sąd administracyjny jest właściwy w sprawach podatkowych. Księgi podatkowe, deklaracje i rejestry mogą być wykorzystane jako dowody w postępowaniu podatkowym. Jeśli postępowanie podatkowe nie zakończy się pomyślnie, możesz wnieść skargę do sądu administracyjnego. Należy prowadzić prawidłową dokumentację transakcji księgowych, aby zapewnić dowody, które mogą być wykorzystane do obrony swoich praw przed sądem.

Sankcje karne i skarbowe

W najgorszym wypadku możesz podlegać sankcjom karnym lub skarbowym za nieprawidłowości w prowadzeniu księgowości.

Przestępstwa skarbowe można popełnić umyślnie lub nieumyślnie, zgodnie z Kodeksem Karnym Skarbowym. Aby uniknąć problemów karnych wynikających z nieumyślnego działania, ważne jest, aby księgowy był zarówno uczciwy, jak i kompetentny.

Przestępstwa księgowe są bezpośrednio związane z prowadzeniem ksiąg rachunkowych. Grzywna w wysokości stawki dziennej jest nakładana na tego, kto nie prowadzi ksiąg lub nie powiadamia organu, że księgi zostały złożone w odpowiednim miejscu. Przestępstwo skarbowe. Wykroczenie skarbowe ma zastosowanie w przypadkach mniejszej wagi.

Nierzetelne prowadzenie ksiąg może być również karane karą dzienną, tj. wykroczeniem skarbowym. W przypadkach mniejszej wagi sprawca może zostać ukarany za wykroczenie skarbowe. Osoba, która prowadzi wadliwą księgę, może zostać również ukarana za wykroczenie skarbowe. Księga nierzetelna to taka, która nie jest zgodna ze stanem faktycznym, natomiast księga wadliwa to księga niezgodna z przepisami prawa.

Podsumowanie

Błędy w prowadzeniu ksiąg rachunkowych lub działania niezgodne z prawem mogą prowadzić do ogromnych strat. Problemem mogą być zaległości podatkowe. Możesz także podlegać sankcjom administracyjnym za niewłaściwe prowadzenie rozliczeń publiczno-prawnych. Jeśli nie będziesz prowadził ksiąg rachunkowych, będziesz prowadził je nierzetelnie lub niedokładnie, lub jeśli dojdzie do celowego oszustwa w związku z rozliczeniami publicznoprawnymi, wówczas będziesz podlegał odpowiedzialności karno-skarbowej, a także odpowiedzialności wynikającej z Kodeksu Karnego.

Nawet najlepszy księgowy nie jest w stanie przewidzieć wszystkiego, a jego rola jest ograniczona. Dobry księgowy będzie potrafił prowadzić dokładną ewidencję i wychwytywać błędy w wystawianych przez Ciebie dokumentach. W przypadku kontroli, dobrze zorganizowana księga i właściwie przygotowane dokumenty będą Twoim najmocniejszym atutem. Pozwoli to zminimalizować ryzyko sankcji karnych i administracyjnych. Nie uchronią Cię one jednak przed konsekwencjami działań nielegalnych i celowych. Dopóki księgowy jest świadomy takich działań, nie zgodzi się na udział w nich.